造假10年、詐貸386億　潤寅案如何捲入7家上市紡織股高階員工？

2019年6月4日，過去半年，幾乎每天到潤寅信義路辦公室催收的王道、星展銀行行員慌了。

那一天，潤寅的大門深鎖。這個與兩家銀行往來已久、銷貨對象幾乎都是上市公司的37年老牌紡織原料貿易商，惡性倒閉。

兩家銀行立刻報警。但他們不曉得的是，早在3天前，潤寅負責人楊文虎、王音之夫婦已潛逃出境。當晚，他倆的心腹已打包證物。3日律師告知員工，公司倒閉，並指揮湮滅證據到隔天凌晨3點，整個辦公室已全部清空。

潤寅集團負責人楊文虎在美國藏匿半年後，去年12月落網，經調查局與美方接洽後押解回台。（聯合知識庫提供）

近5年最高額的經濟犯罪

挺著大肚子的承辦檢察官陳映蓁，加上調查局北部機動工作站，半年來多次搜索、還原證據、勾稽，清查出潤寅一共倒了國內13家銀行79.9億，造假超過10年，前前後後從銀行拿出386億的弊案。

比之前轟動一時的慶富案詐貸63億、鼎興牙材37億還多，潤寅是近5年詐貸金額最高的經濟犯罪。

更令人驚訝的是，檢察官一舉查出12位服務於8家紡織業上中下游企業的高階經理人收賄，其中7家是上市公司，福懋、台化、南亞這3家，更是隸屬曾控告員工收賄、大力整頓集團風氣的台塑集團。（見表）

起訴書中層級最高的收賄者，就是台塑集團下的福懋前董事、副總經理黃明堂。這位在福懋年報中，年薪在200到500萬間的高層，承認的賄款就有1000萬。從2010年開始，福懋共有5人收賄，橫跨台灣、越南兩地，其中一個職位換過人，卻前後手都收賄。

「這根本是團體犯罪了，」一位銀行風控高層不敢置信。案發後，遭到檢調搜索的福懋興業，副董事長洪福源以員工個人行為，與公司無關回應外界。但銀行認為，董事涉案，福懋很難切割責任，將對福懋求償。

12位上市公司員工護航，授信關卡層層失守

「他們很敢講，」參與調查的台北地檢署檢察官林達回憶，這群收賄者應訊的態度。由於潤寅滅證，一開始，檢調依據銀行報案提供的資料，詢問12位收賄者，為何欺騙銀行，但12位上市公司主管均一副「干我們什麼事」的態度。

直到10月，檢調搜索協助潤寅送禮、行賄的水果行，竟然搜到代墊賄款的帳冊，這些上市公司員工態度才改變。為免串證，全遭羈押。

檢察官70頁的起訴書，道盡銀行在激烈的商業競爭中，一遇到大的上市公司就信任、就氣短，當詐騙者、收賄者互相串通，授信關卡層層失守的實況。即使潤寅從2017年起，就有逾期的不良紀錄，甚至被發現挪用資金，但因為往來的都是上市公司，潤寅利息又給得大方，銀行竟沒有斷然處置。最終讓一個資本額僅3億的貿易商，倒給銀行79.9億。

「事實上，在案發前，潤寅算是很好的客戶，也是很大的客戶。80億的貸款可以讓銀行賺3%到5%的利差，還帶你去找福懋的高層，還帶你去訪廠，照會還都會回，根本是夢幻客戶，」一位見過楊文虎、王音之夫婦的銀行副總經理形容。而案發後，所有的銀行才覺悟，「這些條件too good to be true（好到難以置信），因為銀行想要潤寅的利息，潤寅要的是銀行的本金。」

夢幻客戶的真面目

潤寅集團從銀行掏錢的手法，其實並不複雜，就是應收帳款融資。所謂應收帳款融資，就是企業將未來應該會收到的帳款，先賣給銀行，取得資金運用周轉。除了得有單據佐證，銀行會按期向對方做照會，核對交易真假；銀行也會訪廠，詢問往來情況，再決定往來的額度。

為了偽造假貿易單據，楊文虎與王音之的心腹會先上網查長榮、陽明、萬海航運等船運公司的真實船期表，偽造船公司的不實貨櫃號碼，製造假訂單、假發票、假裝箱單，勾結星榮物流放水，開設真的海運提貨單。銀行收到這些真假訊息混雜的單據，最後一關就是跟上市公司確認。

此時，這12位在福懋、台化、南亞、大宇、新纖、中纖、泰豐上市公司，與老字號綿春的主管們就要上場。

起訴書披露出這些收賄者的工作，包括：跑到收發室，攔截銀行存證信函、回銀行的照會信與電話、跟銀行總經理通電話，吹噓潤寅的重要性、安排訪廠。運用大集團地位，要求銀行降低查證頻率；甚至幫忙解釋，為何上市公司沒有按時還錢。

以福懋董事黃明堂為例，2014年10月16日，星展銀行與潤寅往來的初期，他接了星展銀行董事總經理鄭克家（現已退休）的電話，謊稱潤寅比福懋有更好的關係，可以跟世界第二大尼龍廠神馬公司買便宜的貨。他甚至跟銀行說，潤寅負責人楊文虎是福懋創辦人賴樹旺的親戚。黃明堂也親自接待星展銀行訪廠，證實採購的金額。要求星展銀行降低照會的頻率，以免增加額外的工作負擔。

「請大哥在會議中一再抱怨，如果不是潤寅這麼重要的供應商，您與福懋是不會接受照會的。真是太離譜了，做了6、7年銀行還這麼不放心，（銀行）不要做了！罵罵我，是找不到銀行嗎？（如果找不到）福懋可以介紹……。請大哥一直抱怨及不高興就是，」起訴書裡記載著，王音之用Line跟福懋的經理人歐兆賢講，面對銀行時如何盛氣凌人。

漏洞處處的企業金融業務

潤寅行賄的12位上市公司經理人，除了黃明堂是董事，沒有一位是財務人員。按照常理，這些人怎麼能代表公司，回覆銀行呢？而且，正常公司如果知道，自己憑空欠了十幾億債務，怎麼會不跳腳？更離奇的是，假交易長達10年，怎麼可能沒有露出任何馬腳？

答案是，運用企金業務的漏洞。一位做過銀行顧問的律師說，銀行的企業金融業務其實是一個古老的行業。包括單據的審查，依舊仰賴紙本。照會沒有標準流程。許多非傳統貸款業務也不用報聯徵中心，同業也不知道。

潤寅案後，金管會要求銀行公會訂定照會流程、要求銀行將應收債款融資通報聯徵中心。

林達指出，在此之前，銀行照會並沒有一套規則，而是回到民法。企業收到電郵、存證信函照會，只要送達，企業一定期限內沒有否認，就代表承認。至於要送給誰，並未規定。應訊時，「有些收賄者很兇、很囂張，他們答辯的理由就是，銀行不以回覆為要件。所以，這根本是銀行的錯，不干他們的事，銀行應該自己去查，憑什麼他要幫銀行確認，」他說。

至於，假交易怎麼可能長達10年，銀行渾然不覺？根據金管會的調查，王音之知道，福懋的主力銀行是位在台塑大樓後棟的華南銀行民生分行。為了讓造假不曝光，辦公室在信義路四段的王音之，會專程跑到敦化南路的華銀民生分行匯款。錢雖然是王音之匯的，但匯款人欄她會填上福懋，華南也沒有特別註記。以至於星展、王道銀行長期都以為是福懋還的錢，直到事發。

「每年正常還17億，匯款人都是福懋，誰會想到那是假交易，」一位熟悉案情的金融界人士說。去年10月，金管會針對潤寅案開罰，華南、國泰世華、第一、合庫都是因為這樣的缺失遭罰。

回覆銀行照會是上市公司施恩？還是責任？

案發後，金管會亡羊補牢，要求銀行公會訂定照會規則、應收帳款交易要報聯徵中心。但看在熟悉經濟犯罪的檢察官眼中，實務上，並不容易執行。「現在的銀行是求人來借錢，不可能從嚴照會，」一位高檢署檢察官指出。

「大集團的財務、會計都非常忙，對他們而言，供應商的應收帳款根本不是公司的事。財務部願不願意照會核對，只能碰運氣，」一位企金資深從業人員坦言，實務上，電子五哥中，就有人從不幫忙做供應鏈的帳款照會。

案發後，福懋、台化均稱員工個人行為，對公司沒有影響。福懋以案情已進入司法偵查，不再回應。

台化協理劉佳儒則說明，台化的涉案員工是營業人員，不負責採購，之所以與潤寅有往來，是因為潤寅幫台化賣產品到伊朗與大陸。不過，台化的越南子公司的確有跟潤寅進原料。收賄員工就是利用這一點去混淆銀行，謊稱自己也負責越南的採購。

「有沒有這個權限，應該是銀行要查證，怎可光聽一個營業人員說自己是採購，就放款給潤寅？」劉佳儒反問，潤寅案後，台化內部的確有檢討內控，「但今天銀行是問錯人，整個徵信過程有瑕疵，反過來問我們內控有沒有問題？憑一個人就被騙了，到底是我們有問題，還是銀行有問題？」

沒有商業賄賂法，台灣成企業貪腐溫床

不過，「企業貪腐不立法，潤寅案不會是最後一案，」高檢署檢察官許永欽直言。

聯合國早在2003就通過反貪腐公約，公部門、私部門貪腐都是打擊重點，不論是行賄、收賄都是犯罪。如果是聯合國會員，2018年底前就得完成立法，完全接軌，美國、德國、中國等都有相關的立法。

但台灣迄今卻只針對公部門、公務員滴水不漏的立法，私部門完全不管。以至於過往的幾個大案，都只能以背信罪起訴，結果均雷聲大雨點小。

2014年，由前鴻海董事長郭台銘下令偵辦的鴻海高層集體收受回扣案爆發，一審法院以背信罪判鴻海前副總廖萬城10年半刑期。到了二審，法官對鴻海實際受損多少，與一審不同，廖萬城刑期縮短為一年4個月，廖萬城仍在上訴中。

2015年，時任台塑集團總管理處總經理王瑞瑜主導，查辦前台塑總經理林振榮收賄案。2年後，因無法證明台塑利益有受損，全案不起訴處分。

（邱劍英攝）

這次的潤寅案，檢察官以共同詐欺銀行罪起訴黃明堂等人。但林達認為，即使共同詐欺這個行為最後被判刑，「商業賄賂罪」還是沒有被處罰。「他們其實有兩罪，現在只變成一罪，」他解釋。

為什麼聯合國反貪腐公約，會認為商業賄賂是犯罪？鑽研經濟刑法的世新大學副教授王玉全指出，因為全民公益。國際的共識是，私部門賄賂會扭曲自由競爭市場。

一方面，若行賄企業將市場獨佔，最終會抬升價格；二方面，即使行賄企業確實能提供最好、最便宜的服務，也可能是因為行賄長期壟斷市場造成的；三方面，如果縱容貪腐，企業間會跟進行賄。最終企業都得付出大量成本賄賂，用以研發、改進產品的經費就減少。

他直言，商業賄賂罪在台推動困難重重。最主要就是台灣盛行回扣文化，不少老闆年輕時就已習慣，認為是必要之惡，推動意願不高。

過去幾年，法務部想要推動立法。前立委段宜康提出一個最簡易的修法版本，就是直接修刑法，把商業行為納入。如果擔心範圍太大，起碼可以先從上市櫃公司做起。

但一位法界人士透露，上市櫃公司老闆們很反對立法，擔心員工收回扣被判刑，要向大眾披露會影響股價。利益團體反對，政治人物也覺得，這個法，民眾無感、不關心。

「社會對貪腐行為的態度就像石蕊試紙，是國家文化的測試平台。我國商業文化的確與西方有所差異，但至少上市上櫃公司，規範應該更嚴，商業賄賂應該視為如竊盜的一般性犯罪，納入普通刑法中，」王玉全建議。

許永欽在論文中指出，美國透過企業反腐敗法，讓上市櫃公司有誘因，做好內稽內控，約束員工不得收賄。因為如果企業可以證明自己有做好內控、法遵，是員工的個人行為，企業就可以不被告。

換言之，如果台灣不正視商業賄賂的問題，上市櫃公司根本沒有誘因做好內控。類似潤寅案的弊案，依舊可能層出不窮，有心人士瞞天過海的招數，只會推陳出新。（責任編輯：黃韵庭）